12月16日，資本邦了解到，中微半導體(深圳)股份有限公司(下稱“中微半導”)回復科創(chuàng)板二輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板二輪問詢，上交所主要關(guān)注公司營業(yè)收入、研發(fā)費用、自有封測產(chǎn)線、營業(yè)成本和毛利率、股份支付費用員工借款入股、產(chǎn)品和技術(shù)等12個問題。

關(guān)于員工借款入股，根據(jù)申報文件，(1)2019年9月股權(quán)激勵時，王繼通、吳新元、李振華向不同主體借款入股發(fā)行人，截至目前借款余額分別為106萬元、19萬元、0元，出借人分別為YANGYONG、周彥、周彥;(2)2020年12月，王繼通、吳新元、李振華分別向4人、12人、5人借款入股發(fā)行人，截至目前借款余額分別為35萬元、1,065.80萬元、430萬元;(3)吳新元2020年12月的12名出借對象中，存在雙方未約定利率或還款期限的情形;有2名出借人未配合填寫調(diào)查表，有1名出借人屬于禁止或限制股權(quán)投資的人員;(4)李振華2020年12月的5名出借對象中，有4名出借人未約定利息，有1名出借人屬于禁止或限制股權(quán)投資的人員。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)王繼通、吳新元、李振華取得借款是否以持有發(fā)行人的股份提供了擔保，是否具備償還能力，是否會對發(fā)行人股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定產(chǎn)生不利影響;(2)結(jié)合王繼通、吳新元、李振華通過借款方式取得發(fā)行人股份、有2名出借人未配合填寫調(diào)查表、資金流水摘要等，說明各方之間是否存在糾紛或潛在糾紛，是否存在股份代持或其他利益安排。

中微半導回復稱，經(jīng)查驗公司、順為芯華、順為致遠、天津芯成、重慶芯繼的工商登記資料，王繼通、吳新元、李振華所持公司股份或相應合伙企業(yè)的合伙份額未辦理任何出質(zhì)登記手續(xù)，未有任何出質(zhì)記錄。

經(jīng)查驗相關(guān)借據(jù)、王繼通、吳新元、李振華出具的承諾，王繼通、吳新元、李振華相應債權(quán)人出具的《關(guān)于對外借款的相關(guān)承諾》：“1、王繼通/吳新元/李振華未以其持有的中微半導的股份向本人提供擔保，亦未以其他任何形式向本人提供任何擔保;2、本人與王繼通/吳新元/李振華就上述借款不存在任何糾紛或潛在糾紛，本人未委托李振華代持中微半導的股份，亦不存在其他利益安排。特此承諾。”。

王繼通、吳新元、李振華取得借款未以其持有的發(fā)行人股份向相應債權(quán)人提供擔保。

根據(jù)王繼通、吳新元、李振華提供的銀行流水、家庭薪資收入情況、不動產(chǎn)權(quán)證書或不動產(chǎn)登記查詢結(jié)果告知單、公司實際控制人周彥出具的承諾函，該三人的償還能力如下：

(1)王繼通的償還能力

截至本回復報告出具日，王繼通的借款余額為141.00萬元，王繼通2020年薪酬約103.54萬元(稅前)。

王繼通具備對上述借款的償還能力，不會對發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不利影響。

(2)吳新元的償還能力

自2021年11月初至本回復報告出具日，吳新元向向旭東歸還30.00萬元本金并支付2.00萬元利息，已還清向旭東所有借款;向郭云英歸還5.00萬元;向袁芳歸還5.00萬元。截至本回復報告出具日，吳新元2020年12月與外部投資者同價入股時的借款余額為1,025.80萬元，其入股公司合計借款余額共計1,044.80萬元。吳新元的收入及資產(chǎn)情況如下：

①退役金

吳新元2021年每月領(lǐng)取退役金約3.50萬元(包含傷殘軍人撫恤金、住房補貼等)，2021年度領(lǐng)取約42萬元。根據(jù)中共中央、國務院、中央軍委關(guān)于印發(fā)《軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部安置暫行辦法》的通知(中發(fā)[2001]3號)與退役軍人事務部、財政部、中央軍委政治工作部、中央軍委后勤保障部印發(fā)的《關(guān)于調(diào)整自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部退役金標準的通知》，按照現(xiàn)有政策，吳新元領(lǐng)取的退役金將逐年增加。

②除退役金外的家庭收入情況

吳新元2020年度薪酬為51.99萬元(稅前)，其配偶2020年度薪酬約18萬元(稅前)，吳新元及其配偶2020年度薪酬合計約70萬元(稅前)。

③房產(chǎn)情況

經(jīng)參考房產(chǎn)中介機構(gòu)信息，吳新元家庭房產(chǎn)市值約370萬元。

為保證公司股權(quán)的穩(wěn)定，公司實際控制人周彥已出具如下承諾：若吳新元借款入股的相關(guān)債權(quán)人要求其還款，吳新元無法歸還的，本人愿向其提供借款，以保證其足額償還債權(quán)人的借款。

綜上，吳新元的現(xiàn)有家庭資產(chǎn)及收入雖不足以償還入股公司的全部借款，但公司實際控制人周彥已出具相關(guān)承諾，不會對公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不利影響。

(3)李振華的償還能力

截至本回復報告出具日，李振華的借款余額共計395.00萬元。李振華的收入及資產(chǎn)情況如下：

①家庭收入情況

李振華2020年薪酬為83.34萬元(稅前)，其配偶2020年度薪酬約50萬元(稅前)，李振華及其配偶2020年度薪酬合計約133萬元(稅前)。

②房產(chǎn)情況

經(jīng)參考房產(chǎn)中介機構(gòu)信息，其家庭房產(chǎn)市值約390萬元。

綜上，李振華具備對上述借款的償還能力，不會對公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不利影響。

綜上所述，王繼通、李振華具備償還能力，吳新元的現(xiàn)有家庭資產(chǎn)及收入雖不足以償還入股公司的全部借款，但公司實際控制人周彥已承諾在需要時向其提供借款，以保證公司股權(quán)的穩(wěn)定性，借款入股不會對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性產(chǎn)生不利影響。

經(jīng)訪談上述債權(quán)人，上述債權(quán)人“均不存在委托中微半導董監(jiān)高代持中微半導股份的行為，與中微半導董監(jiān)高不存在糾紛”。

根據(jù)上述債權(quán)人填寫的《自然人情況調(diào)查表》，上述資金均系借款予王繼通/吳新元/李振華，不存在異常情況。

根據(jù)王繼通、吳新元、李振華提供的《關(guān)于借款入股中微半導的相關(guān)承諾》以及上述所有債權(quán)人出具的《關(guān)于對外借款的相關(guān)承諾》：“1、王繼通/吳新元/李振華未以其持有的中微半導的股份向本人提供擔保，亦未以其他任何形式向本人提供任何擔保;2、本人與王繼通/吳新元/李振華就上述借款不存在任何糾紛或潛在糾紛，本人未委托李振華代持中微半導的股份，亦不存在其他利益安排。特此承諾。”并經(jīng)查詢中國裁判文書網(wǎng)(http://wenshu.court.gov.cn)、人民法院公告網(wǎng)(https://rmfygg.court.gov.cn)、百度搜索引擎(https://www.baidu.com)等網(wǎng)站，王繼通、吳新元、李振華與其各自借款人之間不存在糾紛或者潛在糾紛，不存在股份代持或其他利益安排。

關(guān)于股份支付費用，根據(jù)申報文件，(1)順為芯華及順為致遠兩個員工持股平臺未就員工服務期進行任何約定，不存在隱含的服務條件等限制;(2)發(fā)行人2019年和2020年分別一次性確認股權(quán)激勵形成的管理費用2,570.33萬元和5.32萬元;(3)2020年8月發(fā)行人一名員工因離職將合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓后退出，轉(zhuǎn)讓價格低于外部投資者入股價格。

上交所要求發(fā)行人：結(jié)合《合伙協(xié)議》及激勵對象簽訂的《股權(quán)激勵協(xié)議》規(guī)定，說明持股平臺鎖定期、離職及退伙條款的相關(guān)約定以及是否構(gòu)成財務實質(zhì)上行權(quán)條件與服務期限，股份支付會計處理是否符合企業(yè)會計準則規(guī)定。

中微半導回復稱，為促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，公司綜合考慮員工職位、工作年限及對公司歷史貢獻等情況，于2019年對公司部分員工實施了股權(quán)激勵。公司的該項股權(quán)激勵屬于授予即達到可行權(quán)條件的股份支付，不存在等待期(服務期)。

公司通過成立持股平臺對員工進行股權(quán)激勵，未專門與股權(quán)激勵對象簽訂《股權(quán)激勵協(xié)議》。根據(jù)公司制定的股權(quán)激勵方案以及員工持股平臺的《合伙協(xié)議》內(nèi)容，合伙企業(yè)的利潤由合伙人按照實繳出資比例分配，《合伙協(xié)議》未對激勵員工設(shè)定服務期限、合伙份額所有權(quán)或收益權(quán)限制性條款等約定。

為進一步明確本次股權(quán)激勵計劃旨在對員工歷史貢獻提供回報的目的，避免對授予即行權(quán)產(chǎn)生誤解，2021年11月，公司以及各持股平臺全體合伙人協(xié)商一致并簽訂《協(xié)議》，對激勵對象可自由轉(zhuǎn)讓持股平臺出資份額事項及轉(zhuǎn)讓價格確定原則進行了明確。

上述各方補充簽訂的《協(xié)議》中，與確定授予股份可行權(quán)日相關(guān)的約定如下：

第一條公司對激勵對象的股權(quán)激勵系基于激勵對象對公司及其控股子公司的歷史貢獻，各方確認，各方未就激勵對象在公司及其控股子公司的服務期作出任何約定或限制。

第二條激勵對象可自由轉(zhuǎn)讓其所持有的持股平臺出資份額，但受讓方不得為禁止或限制投資的對象，公司、持股平臺、合伙企業(yè)執(zhí)行事務合伙人不對其它轉(zhuǎn)讓條件進行限制，且轉(zhuǎn)讓后的持股平臺合伙人人數(shù)不得超過五十人。如激勵對象向持股平臺合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在持股平臺的合伙份額，應當按照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定提前三十日通知持股平臺其他合伙人。

第三條如激勵對象轉(zhuǎn)讓其所持有的持股平臺出資份額的，出資份額轉(zhuǎn)讓發(fā)生在公司上市前的，轉(zhuǎn)讓價格由激勵對象與受讓方基于激勵對象的實繳出資額協(xié)商確定;出資份額轉(zhuǎn)讓發(fā)生在公司上市后的，轉(zhuǎn)讓價格由激勵對象與受讓方參考公司股票的市場價格協(xié)商確定。公司、持股平臺、合伙企業(yè)執(zhí)行事務合伙人不對轉(zhuǎn)讓價格進行額外限制。

第四條如激勵對象轉(zhuǎn)讓其所持有的持股平臺出資份額的，持股平臺、合伙企業(yè)執(zhí)行事務合伙人應積極配合辦理工商變更登記手續(xù)。

根據(jù)《合伙協(xié)議》以及上述2021年11月補充簽訂的《協(xié)議》，被激勵對象在取得合伙企業(yè)份額后，即可享有合伙企業(yè)的收益分配權(quán);被激勵對象在離職時可選擇繼續(xù)持有或轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額;被激勵對象轉(zhuǎn)讓其持有的合伙企業(yè)份額時，可與擬受讓方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價格。

綜上，被激勵對象在授予日即享有其持有的合伙企業(yè)份額對應股權(quán)的全部權(quán)益，包括分紅權(quán)、退出時的處置收益。因此，公司的該項股權(quán)激勵屬于授予即達到可行權(quán)條件的股份支付，不存在等鎖定期、離職及退伙的限制性條款，不存在行權(quán)條件與服務期的限制。

2020年，公司員工黃育文離職同時將通過持股平臺順為致遠間接有的公司3,000股股份轉(zhuǎn)讓給公司員工王繼通。黃育文離職前系公司倉庫管理員，其出于回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)考慮于2020年5月向公司提出離職，并出于個人意愿與王繼通協(xié)商后轉(zhuǎn)讓其持有的公司股份。黃育文原始入股價格為3.33元/股，與王繼通協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價款為11,000.00元。

2020年8月王繼通將前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給黃育文，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款系由交易雙方協(xié)商約定，公司未對黃育文持有合伙企業(yè)份額進行鎖定期、離職及退伙條款等事項進行約束，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓系交易雙方協(xié)商一致后達成的交易。

上述離職員工轉(zhuǎn)讓持股平臺份額系報告期內(nèi)偶發(fā)的特殊情況，黃育文在離職時已知曉其有權(quán)繼續(xù)持有公司股權(quán)，離職并轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)系其基于自身資金使用安排的自主決策行為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價系其與王繼通協(xié)商確定。公司及持股平臺未干預黃育文離職時轉(zhuǎn)讓股權(quán)的決策，也未干預其股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的協(xié)商，黃育文轉(zhuǎn)讓相關(guān)股權(quán)無需經(jīng)過公司或持股平臺審批，也無需順為致遠合伙人同意。報告期內(nèi)公司發(fā)生適用《企業(yè)會計準則第11號—股份支付》的股份支付并進行相應會計處理。

公司持股平臺順為致遠(深圳)投資有限合伙企業(yè)(有限合伙)(簡稱“順為致遠”)于2018年12月11日成立，2019年8月吳新元、袁柳芳、陳曉等43位自然人以及天津芯成致遠科技發(fā)展中心(有限合伙)(由李振華、王建華、郭穎等8位自然人成立)以3.33元/股的價格通過順為致遠受讓公司333萬股股份;公司持股平臺順為芯華(深圳)投資有限合伙企業(yè)(有限合伙)(簡稱“順為芯華”)于2018年12月7日成立，2019年8月王繼通、楊進、吳家洪等31位自然人以及豐澤一芯(深圳)貿(mào)易有限公司(控股股東為豐澤芯旺(深圳)貿(mào)易有限責任公司)以3.33元/股的價格通過順為芯華受讓公司333萬股股份;以公司2019年預計全年扣非后凈利潤4,315.62萬元的10倍PE計算的每股公允價格為7.19元，公司將該公允價格與本次增資價格的差額乘以股份數(shù)，合計2,570.33萬元計入管理費用和資本公積。

公司2018年開始籌劃員工股權(quán)激勵方案并經(jīng)過公司管理層和股東初步確認，2019年8月公司董事會和股東會審議通過股權(quán)激勵方案，本次估值按照2018年扣非凈利潤2,727.71萬元為基礎(chǔ)計算PE倍數(shù)是15.82，按照2019年實際扣非后凈利潤計算PE倍數(shù)為8.95。

2019年公司授予黃育文3,000股股份(通過持股平臺順為致遠間接持股)，黃育文入股價格為3.33元/股。2020年5月，黃育文提出離職并與王繼通協(xié)商轉(zhuǎn)讓其持有的順為致遠份額，經(jīng)雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價款為11,000.00元。2020年8月，王繼通以銀行轉(zhuǎn)賬方式將上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付給黃育文。公司按照2020年6月新增外部投資者每股21.08元的入股價格為基礎(chǔ)確認53,240.00元股份支付費用，并計入管理費用和資本公積。

公司報告期內(nèi)發(fā)生的股份變動適用《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》，相關(guān)會計處理符合《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定。（陳蒙蒙）