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禾川科技答復(fù)科創(chuàng)板二輪問詢,關(guān)于研發(fā)費用等

2021-10-27 15:09:43 來源:資本邦

10月27日,資本邦了解到,浙江禾川科技股份有限公司(下稱“禾川科技”)回復(fù)科創(chuàng)板二輪問詢。

圖片來源:上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板二輪問詢中,上交所主要就禾川科技技術(shù)、股東、經(jīng)銷模式下的收入確認(rèn)、經(jīng)銷模式下的推廣服務(wù)費伺服系統(tǒng)毛利率顯著高于同行業(yè)、研發(fā)費用等七方面的內(nèi)容進(jìn)行問詢。

關(guān)于技術(shù),根據(jù)首輪問詢問題1的回復(fù),發(fā)行人的核心技術(shù)主要體現(xiàn)在軟件算法、架構(gòu)模塊化設(shè)計和工藝技術(shù)等方面的優(yōu)化。發(fā)行人核心技術(shù)中包括與傳感產(chǎn)品和工控芯片相關(guān)的核心技術(shù)。發(fā)行人的智能相機(jī)產(chǎn)品目前已形成研發(fā)樣機(jī),尚未對外實現(xiàn)銷售。發(fā)行人的驅(qū)動控制一體化芯片目前已實現(xiàn)銷售,2021年1-6月實現(xiàn)銷售收入126.51萬元。

招股說明書披露,公司主要的原材料分為電子元器件、IC芯片、五金件、PCB四大類。上交所要求發(fā)行人說明:(1)將與傳感產(chǎn)品和工控芯片相關(guān)的核心技術(shù)認(rèn)定為核心技術(shù)的原因;(2)智能相機(jī)和驅(qū)動控制一體化芯片與主營業(yè)務(wù)的關(guān)系,未來的經(jīng)營安排和影響;(3)自產(chǎn)芯片和采購芯片的用途和差異,自產(chǎn)芯片的生產(chǎn)模式,若與其他產(chǎn)品的生產(chǎn)模式存在差異,請進(jìn)行補充披露。

禾川科技回復(fù)稱,工業(yè)自動化控制主要分為控制層、驅(qū)動層、執(zhí)行層與傳感層四個層面,并通過系統(tǒng)集成最終應(yīng)用于工業(yè)機(jī)器人、電機(jī)模組、數(shù)控機(jī)床等機(jī)電層產(chǎn)品。

報告期內(nèi),公司已經(jīng)實現(xiàn)了控制層、驅(qū)動層、執(zhí)行層和機(jī)電層內(nèi)PLC、伺服系統(tǒng)、數(shù)控機(jī)床等產(chǎn)品的規(guī)模化銷售。

公司的傳感產(chǎn)品屬于工業(yè)自動化控制的傳感層,目前處于儲備階段,其所運用的核心技術(shù)“智能圖像識別傳感技術(shù)”可以實現(xiàn)算法運行、高速傳圖、正常通訊的并存處理,市場發(fā)展前景廣闊,對未來公司實現(xiàn)工業(yè)自動化控制領(lǐng)域內(nèi)的全覆蓋擁有重要意義。

公司的工控芯片為SIP主控芯片,是伺服系統(tǒng)和PLC核心部件,決定了伺服系統(tǒng)和PLC產(chǎn)品的控制精度和反應(yīng)速度,其所運用的核心技術(shù)“高速高性能芯片技術(shù)”將控制器、存儲器和實時以太網(wǎng)IP進(jìn)行封裝集成,可以在保持控制精度、動態(tài)調(diào)整同步精度的情況提高芯片產(chǎn)品的集成度并有效降低成本。在目前國際貿(mào)易形勢復(fù)雜,關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)域自主可控需求不斷提高的大環(huán)境下,工控芯片產(chǎn)品對公司的發(fā)展有著戰(zhàn)略性意義。

公司的核心技術(shù)根據(jù)應(yīng)用頻率及收入占比差異,可以分為儲備階段、初步應(yīng)用、小規(guī)模應(yīng)用和成熟應(yīng)用四個階段。

公司的傳感產(chǎn)品已形成樣品并送至客戶處進(jìn)行產(chǎn)品驗證,其核心技術(shù)處于儲備階段,且是公司對相關(guān)未來產(chǎn)品實現(xiàn)市場化推廣進(jìn)行的技術(shù)儲備;工控芯片產(chǎn)品的核心技術(shù)處于初步應(yīng)用階段,2021年1-6月實現(xiàn)銷售收入126.51萬元,未來將逐步實現(xiàn)在自有伺服系統(tǒng)和PLC產(chǎn)品中的成熟應(yīng)用。

公司的核心技術(shù)從開始研發(fā)到投入應(yīng)用是一個逐步的過程,并將隨著技術(shù)理論的深化和實踐反饋的積累逐步達(dá)到成熟應(yīng)用階段,部分核心技術(shù)雖處于儲備和初步應(yīng)用階段,但鑒于其具有較高的產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用潛力,且對未來公司實現(xiàn)工業(yè)自動化控制領(lǐng)域內(nèi)的全覆蓋擁有重要意義,因此仍將其認(rèn)定為核心技術(shù)。

傳感產(chǎn)品和工控芯片產(chǎn)品是公司實現(xiàn)工業(yè)自動化整體解決方案的重要組成部分,對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展具有重要意義,其相關(guān)技術(shù)已進(jìn)行產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用或具有產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用潛力,且公司完整擁有與其相關(guān)的各項專利、軟件著作權(quán)和集成電路布圖設(shè)計權(quán),因此將其認(rèn)定為核心技術(shù)。

關(guān)于研發(fā)費用,上交所要求發(fā)行人說明:(1)管理、銷售、生產(chǎn)人員結(jié)構(gòu)與可比公司是否存在明顯差異,若有,說明原因及合理性;(2)是否存在研發(fā)人員兼職生產(chǎn)或其他部門人員轉(zhuǎn)入研發(fā)部門的情況,與研發(fā)費用相關(guān)的內(nèi)部控制是否健全并有效執(zhí)行;(3)研發(fā)樣機(jī)及試驗階段產(chǎn)品入庫后,是否即有訂單對應(yīng),如何滿足資產(chǎn)確認(rèn)的相關(guān)要求,相關(guān)會計處理是否準(zhǔn)確。

禾川科技回復(fù)稱,報告期內(nèi),公司管理人員、銷售人員、生產(chǎn)人員及研發(fā)人員占比分別約為5%、15%、55%及25%,與同行業(yè)平均水平不存在明顯差異。

為了將其他部門的經(jīng)驗技術(shù)有效地運用至研發(fā)工作中,提高研發(fā)試機(jī)研發(fā)、制造、測試效率,公司抽調(diào)少量生產(chǎn)、銷售部門若干人員轉(zhuǎn)崗至研發(fā)部門從事研發(fā)相關(guān)工作,財務(wù)部門遂將轉(zhuǎn)崗人員相關(guān)費用分配至研發(fā)費用。上述員工轉(zhuǎn)崗流程經(jīng)本人同意,并已獲原部門、研發(fā)部門、人力部門等部門審批。

綜上,公司不存在研發(fā)人員兼職生產(chǎn)情況,存在極少數(shù)其他部門人員轉(zhuǎn)入研發(fā)部門的情況,研發(fā)費用歸集準(zhǔn)確。

公司研發(fā)樣機(jī)及試驗階段產(chǎn)品入庫后,轉(zhuǎn)銷率較高,很可能實現(xiàn)銷售或被生產(chǎn)領(lǐng)用,預(yù)期很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,且其成本或者價值能夠可靠地計量,故可以認(rèn)定為一項資產(chǎn)。公司研發(fā)樣機(jī)銷售屬于常態(tài)化業(yè)務(wù),內(nèi)控完善有效且報告期內(nèi)樣機(jī)金額較小。公司樣機(jī)財務(wù)核算準(zhǔn)確,核算方法符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定。

報告期內(nèi)公司研發(fā)費用真實、準(zhǔn)確、完整,核算方法符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,研發(fā)費用已計入對應(yīng)歸屬期間,不存在將營業(yè)成本或其它期間費用計入研發(fā)費用的情形。(陳蒙蒙)

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