7月15日，資本邦了解到，浙江博藍特半導體科技股份有限公司(下稱“博藍特”)回復首輪科創(chuàng)板問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板首輪問詢中，上交所主要關注公司關于實控人、股權變動、股份支付、貿易模式、環(huán)保、核心技術、知識產(chǎn)權、關聯(lián)方和關聯(lián)交易、募投項目共計30個問題。

具體看來，關于整體變更時存在累計未彌補虧損，根據(jù)招股說明書，2020年10月15日，立信會計師事務所(特殊普通合伙)出具了《浙江博藍特半導體科技股份有限公司前期會計差錯更正的專項說明》(信會師報字[2020]第ZF11013號)，對2018年整體變更審計基準日2018年3月31日博藍特有限(母公司)的凈資產(chǎn)進行了會計差錯更正追溯調整。調整后，博藍特有限(母公司)整體變更時未分配利潤為-74.08萬元。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)追溯調整后的財務報表是否能夠公允地反映發(fā)行人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;(2)會計差錯更正是否已履行必要的審批程序，是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

博藍特回復稱，根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十一條規(guī)定：“前期差錯，是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息，而對前期財務報表造成省略漏或錯報。

(一)編報前期財務報表時預期能夠取得并加以考慮的可靠信息。

(二)前期財務報告批準報出時能夠取得的可靠信息。

前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。”

因此，對于股份支付、應收票據(jù)壞賬準備、代墊工資以及相關的所得稅費用、盈余公積和未分配利潤等調整事項應屬于前期差錯。

根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十二條規(guī)定：“企業(yè)應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。

追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務報表相關項目進行更正的方法。”

綜上，由于發(fā)行人前期差錯累積影響數(shù)可以明確確認，公司采用追溯重述法更正上述前期差錯符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，追溯調整后的財務報表能夠更為公允地反映發(fā)行人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2020年10月，博藍特召開第一屆董事會第十七次會議和2020年第七次臨時股東大會，審議通過了《關于審議會計差錯更正事項的議案》和《關于調整公司股改凈資產(chǎn)與折股比例的議案》，對博藍特股改設立事項進行了確認：會計差錯更正追溯調整事項不影響有限公司變更為股份有限公司時登記的注冊資本及各發(fā)起人在博藍特中的持股數(shù)量及其持股比例，不存在損害股東和債權人利益的情形。

綜上，發(fā)行人會計差錯更正已履行必要的審批程序，符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

關于核心技術、知識產(chǎn)權及科研項目，招股說明書披露：

(1)發(fā)行人PSS和碳化硅襯底的生產(chǎn)制作工藝已達到行業(yè)較為先進的水平;

(2)發(fā)行人多項專利為受讓取得，且存在專利質押情形;

(3)發(fā)行人與湖南大學、浙江師范大學、中國科學院寧波材料技術與工程研究所存在合作研發(fā)項目。

上交所要求發(fā)行人說明：

(1)核心技術的來源及形成過程，在發(fā)行人產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的體現(xiàn)，發(fā)行人是否與東晶電子或其它公司存在人員、技術共用、技術授權等情形，發(fā)行人是否存在專利、技術等方面的糾紛或潛在糾紛;

(2)各項核心技術是否為行業(yè)通用技術，若否，相應的技術突破點及技術壁壘，進一步分析核心技術先進性的體現(xiàn)及所處的行業(yè)水平;

(3)5項SEMI國際行業(yè)標準是否與主要產(chǎn)品相關;

(4)半導體襯底材料即開即用的含義，即開即用藍寶石襯底片與發(fā)行人目前關于藍寶石襯底片、PSS分類的關系;

(5)“國內先進”“行業(yè)先進”或類似表述的依據(jù)是否充分，若否，請修改相關表述;

(6)繼受取得專利的具體情況，包括受讓原因及時間、轉讓方、轉讓價格及公允性、實際支付情況、是否存在糾紛或潛在糾紛，受讓專利在發(fā)行人主要產(chǎn)品、核心技術中的運用情況，發(fā)行人是否具備獨立可持續(xù)的自主研發(fā)能力(7)質押專利在發(fā)行人主要產(chǎn)品、核心技術中的運用情況及重要程度，相關借款及質押的履行情況，是否存在質押實現(xiàn)的風險及對發(fā)行人的影響;

(8)公司在境外市場的戰(zhàn)略規(guī)劃和拓展策略，相關已授權專利在公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中所起的作用，報告期內在韓國市場銷售收入占境外銷售收入的比重。

博藍特回復，公司自成立以來，緊跟LED等半導體產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢，主要從事新型半導體材料、器件及相關設備的研發(fā)和應用，發(fā)行人核心技術的形成是長期研發(fā)積累的結果：公司形成了系統(tǒng)化的研發(fā)體系和研發(fā)機制，并培養(yǎng)了一批多學科、多層次、結構合理的研發(fā)隊伍，能夠科學高效地進行研發(fā);結合半導體材料相關領域的技術發(fā)展、變化趨勢以及下游應用等要素，公司研發(fā)團隊通過不斷汲取境內境外的行業(yè)前沿技術信息，持續(xù)研發(fā)和提高半導體材料相關的技術和生產(chǎn)工藝，并不斷改良現(xiàn)有技術和產(chǎn)品。

公司現(xiàn)有的核心技術均來源于公司業(yè)務發(fā)展過程中自主研發(fā)與技術積累，通過持續(xù)發(fā)展，發(fā)行人逐步形成了包括PSS、藍寶石平片、碳化硅晶體、碳化硅晶圓、具納米級尺寸與結構的晶圓、LED芯片等產(chǎn)品相關的核心技術。

公司擁有自主開發(fā)的一系列核心技術，均處于行業(yè)先進水平。

報告期內，發(fā)行人與東晶電子及其它公司不存在人員、技術共用、技術授權等情形，不存在專利、技術等方面的糾紛或潛在糾紛。

行業(yè)通用技術是指基礎性和通用性技術，行業(yè)參與者能夠輕易獲取，其本身不具備機密性、私有性等特點。

發(fā)行人的核心技術是在行業(yè)通用技術以及生產(chǎn)工藝基礎上，結合半導體材料相關領域的技術發(fā)展、變化趨勢以及下游應用等要素，不斷進行自主研發(fā)和長期技術積累，通過與下游客戶需求的深度融合形成的具體的應用層技術，且已獲得多項知識產(chǎn)權保護，屬于專有技術而非行業(yè)通用技術。

通過行業(yè)發(fā)展趨勢的前瞻性研究和下游客戶需求的產(chǎn)品升級為導向的研發(fā)相結合，公司核心技術在行業(yè)內具有一定的先進性。公司將核心技術應用于產(chǎn)品開發(fā)中，形成了一系列具備良好的均勻性、穩(wěn)定性及可靠性的產(chǎn)品，并得到了多家國內外知名LED芯片企業(yè)的認可。公司核心技術的先進性體現(xiàn)在產(chǎn)品性能和競爭力、下游客戶認可、行業(yè)競爭地位等方面，體現(xiàn)出良好的市場競爭力。

2020年11月9日，中科合創(chuàng)(北京)科技成果評價中心對公司“氮化物LED顯示芯片用微納米圖形化藍寶石襯底的關鍵技術及應用”出具《科學技術成果評價報告》(中科評字[2020]第4623號)，確認該成果擁有自主知識產(chǎn)權、創(chuàng)新性強，相關技術已實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，產(chǎn)生了重要的經(jīng)濟和社會效益，專家組一致認為該成果達到了國際先進水平。

本次評審專家為王啟明(中國科學院半導體研究所光電子學院士)、沈波(北京大學半導體物理學教授)、羅毅(清華大學電子與激光物理學教授)、廖志敏(北京大學物理學教授)、薛春來(中國科學院半導體研究所電子材料與元器件研究員)。

中科合創(chuàng)(北京)科技成果評價中心是我國科技成果評價領域的領軍機構，是經(jīng)科技部有關部門批準成立的全國第一家第三方專業(yè)科技成果評價機構，是工信部認定的國家軍民融合科技評估機構，也是全國唯一一家與公安部科技信息所聯(lián)合開展全國公安系統(tǒng)和社會公共安全領域科技成果評價的第三方專業(yè)評價機構。與科技部有關部門、中國標準化研究院等單位共同起草制定了多項有關科技成果評價的國家標準和行業(yè)標準。

根據(jù)高工產(chǎn)研LED研究所(GGII)統(tǒng)計，2019年公司PSS全國市場占有率位居國內第三。

公司報告期內已成為多家半導體芯片企業(yè)所需的半導體襯底支撐材料的供應商，客戶包括乾照光電、華燦光電、兆馳股份、蔚藍鋰芯等國內LED芯片上市公司，并通過貿易商進入中國臺灣、韓國地區(qū)的國際LED芯片大廠的供應體系。

綜上所述，公司PSS產(chǎn)品“國內先進”、“行業(yè)先進”或類似表述依據(jù)充分，公司已刪除碳化硅襯底產(chǎn)品“國內先進”、“行業(yè)先進”或類似表述。